В 2021-м изменятся правила подтверждения источников происхождения доходов учредителей беттинг-компаний

Российское правительство выпустило новую редакцию постановления, в котором обозначено, каким образом учредители организатора азартных игр в букмекерской конторе или тотализаторе будут подтверждать, откуда ими были получены средства, за счет которых формируется уставной капитал беттинг-компании.

Новую редакцию правил утвердили постановлением от 31 августа текущего года. Она вступит в силу с 1 января 2021-го.

В чем главное отличие новой редакции постановления? И какие общие положения содержит документ? Обо всем этом читайте далее.

Новая редакция постановления: основное изменение

В редакции постановления, которое будет действовать до конца текущего года, обозначено, что подтверждение источников происхождения доходов не требуется в трех случаях:

1. Если величина уставного капитала увеличивается до размера, который превышает установленный российским законодательством показатель минимального уставного капитала организатора азартных игр.
2. Если учредитель покупает у одного из основателей букмекерской компании доли в уставном капитале либо же если он получает акции в порядке правопреемства в результате реорганизации акционеров.
3. Если размер уставного капитала возрастает за счет имущества компании.

Согласно новой редакции постановления, со следующего года указанные исключения будут отменены. Таким образом, после того, как постановление вступит в силу, учредители будут обязаны подтверждать, откуда ими были получены деньги для оплаты уставного капитала, в том числе и в описанных выше случаях.

Общие положения постановления: основные пункты

Согласно постановлению, учредители беттинг-компании смогут использовать для оплаты уставного капитала только личные доходы, источники которых они подтвердят документально. При этом заемные деньги направлять на эти цели запрещено.

Рассматривать документы заявителей, проводить проверку и определять, откуда учредители компании получили деньги для оплаты уставного капитала, будет Федеральная налоговая служба. Именно данный орган будет осуществлять контроль за тем, чтобы средства сторонних людей не использовались при оплате уставного капитала компаний, которые специализируются на приеме ставок в букмекерских пунктах или тотализаторах.

О подтверждении доходов физических лиц

Чтобы доказать тот факт, что деньги, которые физическое лицо внесло в уставной капитал беттинг-компании, были выплачены из числа его собственных доходов, необходимо передать в ФНС такие документы:

• справка, в которой указано, из каких источников физлицом были получены деньги. Она должна быть заверена подписью человека, который подает документы;
• копии документов, которые бы подтверждали, что доходы физического лица были получены именно из тех источников, которые он указал в документации. Они должны быть заверены этим лицом либо организацией, которая их выдает;
• копия документа о том, что на расчетный счет беттинг-компании действительно были переведены деньги, вносимые в оплату ее уставного капитала;
• выписка банка по счету, которая подтверждает, что деньги были зачислены по назначению.

Для оплаты уставного капитала физическое лицо может использовать деньги, которые были заработаны им как в России, так и за пределами страны. При этом контролирующему органу не обязательно сообщать обо всех деньгах, которые были им заработаны. В то же время средства, которые физлицо вносит для покупки долей в уставном капитале игорной компании, не могут учитываться как его доходы, если право распоряжения данными деньгами ограничено федеральным законодательством или соответствующим договором.

Учредитель букмекерской компании сможет самостоятельно определять, за какой непрерывный период времени ему отчитываться в документах. Например, он может передать в ФНС данные о своих доходах за два года или 10 лет. Главное, чтобы в обозначаемый промежуток времени был включен последний год, который предшествовал подаче документации в контролирующий орган.

Важный нюанс, прописанный в постановлении, связан с тем, что из общей величины доходов физлица за обозначенный им период вычитаются:

• сумма уплаченных налогов;
• число средств, которые физлицо обязано выплатить в качестве взысканий;
• сумма вложений в акции компаний, которые ликвидируются, считаются банкротами или находятся под внешним управлением;
• объем расходов физлица в отчетный период. При этом учитывается информация из налоговой декларации;
• сумма обязательств по кредитам.

Согласно правительственному постановлению, если общая сумма, которую заявитель внес в уставной капитал беттинг-компании, не превышает размера его доходов в обозначенный период (с учетом всех вычетов), это будет подтверждением того, что заемные средства им не использовались.

О подтверждении доходов юридических лиц

Учредителем компании, которая организует азартные игры в букмекерских конторах или тотализаторе, также может выступать и юридическое лицо. При таком раскладе, чтобы подтвердить, откуда были получены деньги, используемые для оплаты своей доли в уставном капитале, юрлицо обязано будет передать в налоговую службу следующую документацию:

• расчет стоимости чистых активов. Документ должен быть подписан руководителем компании или ее уполномоченным лицом, а также заверен печатью (если она имеется у юрлица);
• копия платежного документа о том, что юрлицо внесло деньги в оплату уставного капитала игорной компании;
• выписка из банка по счету о том, что средства действительно были зачислены.

В постановлении также прописано, что стоимость чистых активов юрлица, выступающего резидентом РФ, рассчитывается в соответствии с нормативно-правовыми документами, которые устанавливают порядок оценки стоимости собственных средств компании.

В случае если юрлицо нерезидент РФ, то ФНС может запросить у него данные о методике, которую компания использовала для расчета ее чистых активов.

О других особенностях регулирования букмекерской деятельности

Уже в конце сентября 2020 года вступит в силу закон, в соответствии с которым в России ужесточат требования к работе букмекеров.

В частности, теперь БК смогут принимать ставки только на спортивные события. Кроме того, будут запрещены двойные лицензии. Иными словами, по одному лицензионному документу букмекер сможет принимать ставки исключительно на исход спортивных соревнований. А лицензия для тотализатора позволит принимать ставки только на лошадиные скачки на ипподромах.

Кроме того, согласно новым требованиям, лицензия беттинг-оператора может быть аннулирована, если он не уплатил целевые отчисления или не занимался деятельностью в течение полугода.

---

Подробнее о главных положениях нового закона читайте по ссылке >>>