Риск-ориентированный подход к контролю над деятельностью БК и тотализаторов: экспертный анализ Марии Лепщиковой, владелицы ООО «ПЛ»

23.05.2019

В связи с постановлением от 21 марта 2019 года в процесс контроля над деятельностью букмекеров будет внедрен риск-ориентированный подход.

Согласно изменениям, которые вносятся в Положение о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, деятельность беттинг-компаний будет разделена на несколько степеней риска, определять которую будут представители ФНС, выдающие букмекеру лицензию. От того, к какой категории отнесена компания, будет зависеть периодичность плановых проверок.

Как данное постановление отразится на работе букмекерских контор? Чтобы разобраться в этом вопросе, мы обратились к Марии Лепщиковой – эксперту в области юридического сопровождения игорного и лотерейного бизнеса.

Мария Лепщикова, юрист ООО «Правовая линия» («ПЛ»), специализируется на правовой сфере по части игорной индустрии. Работает в гемблинг-индустрии с 2004 года. Эксперт успешно представляла интересы залов игровых автоматов, лотерейных клубов и операторов лотерей, ППС и букмекеров в судах всех инстанций, включая Верховный суд РФ.

Интервьюер – Russian Gaming Week (RGW)
Респондент – Мария Лепщикова (М. Л.)

RGW: Мария, как вы считаете, почему власти решили внедрить риск-ориентированный подход в лицензионный контроль деятельности БК?

М. Л.: Сам подход к управлению рисками изначально появился в финансовом секторе, деятельность участников которого предполагает значительные риски, – банки, страховщики, инвестиционные фонды. Все они стремятся управлять рисками для установления цен на свои услуги, ведь ставки по кредитам, стоимость ценных бумаг и размеры страховых премий напрямую зависят от обязательств, которые берет на себя компания.

Благодаря изначальной схожести работы отделов управления рисками в финансовых компаниях и служб внутреннего контроля, риск-ориентированный подход внедрился сначала в традиционный аудит, а затем и в прочие виды контроля и надзора, в том числе и в государственный.

Суть этого подхода сводится к тому, что органы должны:

способствовать экономическому росту, а вмешиваться в деятельность бизнеса – только при наличии необходимости в защите охраняемых ценностей;
перераспределять свои усилия на области, где в этом есть наибольшая необходимость (риск-ориентированный подход к проверкам);
нести ответственность за эффективность и результативность своей деятельности, оставаясь при этом независимыми в принятии решений;
обеспечить наиболее эффективное разъяснение проверяемых требований законодательства подконтрольным субъектам.

При этом:

не должно быть проверок без объективной на то причины;
бизнес не должен предоставлять ненужную информацию или предоставлять необходимую информацию дважды и прочее.

Таким образом, если смотреть со стороны гласных целей этих нововведений, то отнесение букмекерской деятельности и деятельности тотализаторов к видам осуществления лицензионного контроля с риск-ориентированным подходом означает, что, возможно, Правительство стремится минимизировать вред, который может быть причинен охраняемым законом ценностям, и при этом оптимально использовать материальные, финансовые и кадровые ресурсы органа государственного контроля.

Тем более, в последнее время идет реорганизация государственных структур, которая также затронула и надзорный орган за деятельностью по организации и осуществлению азартных игр, например, в конце 2018 года была реорганизована МИФНС России № 49 по Москве.

Другими словами, государственный контроль позволяет соблюдать установленную периодичность плановых проверок букмекеров и тотализаторов и выявлять нарушения обязательных требований, которые могут нести угрозу охраняемым законом интересам.

RGW: Согласно документу, беттинг-компании будут разделены на четыре категории по степени риска. Как БК понять, к какой категории она относится?

М. Л.: Согласно п. 4 «Правил отнесения деятельности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и (или) используемых ими производственных объектов к определенной категории риска или определенному классу (категории) опасности», установленных Постановлением Правительства РФ от 17.08.2016 № 806 «О применении риск-ориентированного подхода при организации отдельных видов государственного контроля (надзора) и внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации», критерии отнесения объектов государственного контроля (надзора) к определенной категории риска или определенному классу опасности, если такие критерии не установлены федеральным законом, устанавливаются с учетом настоящих Правил для вида федерального государственного контроля (надзора).

Они предусмотрены в положении о виде федерального государственного контроля (надзора) или положении о лицензировании конкретного вида деятельности, для видов регионального государственного контроля (надзора) – нормативным правовым актом Правительства Российской Федерации, а в случае его отсутствия – нормативным правовым актом высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации.

Таким образом, при определении критериев отнесения букмекеров и тотализаторов к той или иной категории риска необходимо полностью опираться на критерии, указанные в «Положении о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах» № 1130.

RGW: Каким образом будет определяться принадлежность компании к конкретной степени риска?

М. Л.: Предлагаю ознакомиться с лицензируемыми видами деятельности с учетом критериев их отнесения к определенной категории риска, указанных в Приложении к «Положению о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах».

RGW:

Скриншот с Официального интернет-портала правовой информации

Из данных критериев отчетливо видно, что априори всех букмекеров (которые предлагают в линии события, КРОМЕ спортивных соревнований) и тотализаторы (которые предлагают в линиях события, КРОМЕ испытаний лошадей на ипподроме) – правительство отнесло к значительной категории риска.

К категории среднего риска будут относиться компании, заключающие пари на исходы ТОЛЬКО спортивных событий.

Категорию умеренного риска будут составлять компании, предлагающие пари ТОЛЬКО на исходы событий, связанных с испытаниями лошадей на ипподроме, посредством приема интерактивных ставок.

И категория низкого списка включит в себя только те компании, которые будут предлагать пари ТОЛЬКО на исходы событий, связанных с испытаниями лошадей на ипподроме, посредством наземных ППС.

Таким образом, определение критериев категорий риска и отнесение компании к той или иной категории напрямую зависит от видов событий, на исходы которых заключаются (или предлагаются к заключению между участниками) пари, а также от способа, которым компания осуществляет свою деятельность – либо через наземные ППС, либо через сайт.

Также и соискатель лицензии, и лицензиаты, и контролирующий орган – ФНС РФ, – обязаны применять в своей деятельности правила и критерии, определяющие категории риска, а также учитывать последствия отнесения компании к той или иной категории.

К примеру:

частота проверок для категории значительного риска – один раз в 3 года;
для категории среднего риска – не чаще одного раза в 5 лет;
для категории умеренного риска – не чаще одного раза в 7 лет;
в отношении лицензиатов, лицензируемый вид деятельности которых отнесен к категории низкого риска, плановые проверки не проводятся.

При этом законодатель наделил лицензиатов правом направления запроса в ФНС об истребовании информации о присвоенной категории риска, а также о предоставлении сведений, на которых основано решение об отнесении БК к определенной категории риска. ФНС, в свою очередь, обязана предоставить данную информацию в течение 15 дней.

RGW: Что делать, если компания не согласится с определением в категорию?

М. Л.: Лицензиат, получив информацию о присвоении категории риска и не согласившись с ней, вправе подать заявление в ФНС об изменении категории риска, в котором содержатся сведения:

полное наименование юридического лица;
ОГРН;
ИНН;
место нахождения юридического лица;
информация о присвоенной ранее категории риска.

К заявлению также должны прилагаться документы о соответствии деятельности лицензиата критериям отнесения к определенной категории риска, на присвоение которой, по его мнению, он может рассчитывать, – своего рода доказательство, на исходы каких именно событий предлагаются пари в линии и принимаются ставки только в ППС либо интерактивные ставки. Так, снизить категорию риска можно только путем принятия ставок на испытания лошадей.

Данное заявление также рассматривается в течение 15 дней, по результатам его рассмотрения выносится решение о смене категории риска (информация, об изменении категории в течение трех дней вносится в перечень, опубликованный на сайте ФНС РФ) либо об отказе удовлетворения заявления с указанием причин, который лицензиат вправе обжаловать в административном либо в судебном порядке.

RGW: Каким образом этот подход будет работать?

М. Л.: Во-первых, необходимо отметить, что риск-ориентированный подход в Постановлении – гораздо лояльнее, чем нормы, которые уже сейчас есть в федеральных законах(о чем ниже).

Скорее всего, ФНС РФ, как и иной государственный орган, осуществляющий контроль за лицензионным видом деятельности, отнесенный к риск-ориентированному подходу, разработает программу риск-ориентированного подхода при проведении проверок и определенный программный комплекс либо регламент.

Определив категории риска, налоговая создаст перечень компаний и опубликует часть перечня с компаниями, отнесенными к категории значительного риска на сайте ФНС, актуальность которого будет поддерживаться в принципе как реестр лицензий.

Конечно, выше речь идет только о плановых проверках, при этом не будем забывать, что ФЗ № 294 предусматривает право налоговиков проводить внеплановые проверки. Также контролирующие органы применяют нормы КоАП РФ, при этом не всегда соблюдая процессуальное право, и, к глубокому сожалению, как показывает практика, суды не обращают на это внимания при вынесении решений.

Но в любом случае риск-ориентированный подход предполагает меньше проверок, чем сейчас. Возможно, применение риск-ориентированного подхода при проверках повлияет на сокращение избыточного давления на добросовестный бизнес – благодаря снижению частоты проведения плановых проверок.

Купить билет ►►►